Les multinationales utilisent depuis longtemps des méthodes créatives – et légales – pour réduire leurs charges fiscales. La première consiste à enregistrer les bénéfices des clients dans des endroits comme Boston et Berlin comme s’ils venaient des Bermudes, par exemple. Il n’a pas d’impôt sur le revenu des sociétés. Les efforts de longue date pour réformer le système fiscal mondial reçoivent un nouvel élan, grâce à la pandémie et au changement de politique des États-Unis. Partir de cela comme générer plus de revenus), et réécrire les règles de répartition de ces revenus entre les pays (couper le gâteau différemment).
1. Pourquoi cela arrive-t-il maintenant?
Le président américain Joe Biden compte sur une augmentation des recettes fiscales des sociétés pour financer de nouvelles dépenses dans les infrastructures et les programmes sociaux. Son plan comprend l’augmentation des impôts sur les entreprises américaines et la promotion d’une taxe d’au moins 21% sur les revenus étrangers pour les entreprises américaines, ce qui pourrait pousser de nombreux pays à augmenter leur taux actuel. Les propositions des États-Unis ont donné un nouvel élan à A. Un long effort Dirigé par l’Organisation de coopération et de développement économiques, un club de 37 pays pour la plupart riches, pour faire face aux stratégies des entreprises «qui exploitent les lacunes et les inadéquations des règles fiscales pour éviter de payer des impôts».
2. Est-ce lié à plus d’impôts ou à des impôts plus justes?
Les deux idées sont devenues interconnectées. Les sociétés Internet en particulier ont été la cible de plaintes selon lesquelles elles ne paient pas leur juste part d’impôts. La réaction a pris de l’ampleur pendant la pandémie, alors que les géants riches de la technologie ont profité d’un boom du commerce Internet alors que les pays avaient besoin de liquidités pour payer la crise sanitaire. Les anciennes règles d’attribution des bénéfices aux différentes juridictions ne prévoyaient pas une économie mondialisée dans laquelle les données étaient la matière première. Certains pays font également pression pour des impôts minimums mondiaux pour endiguer la concurrence ascendante entre les gouvernements.
3. Cela pourrait-il vraiment arriver?
C’est difficile à dire. Les règles fiscales sont vraiment compliquées et certaines des propositions peuvent sembler très compliquées. Néanmoins, les géants mondiaux de la technologie ont principalement soutenu le processus de l’OCDE, dans l’espoir d’éviter le désordre potentiel des mesures unilatérales dans le monde. Quoi de plus, Une nouvelle proposition américaine ouvre la porte à l’attribution de plus de droits fiscaux aux pays dans lesquels les entreprises sont situées Réalisez des ventes plutôt que les ventes dans lesquelles elles sont concentrées. Le plan pourrait signifier, par exemple, que les États-Unis perçoivent davantage d’impôts sur le revenu des entreprises étrangères lorsque les consommateurs américains achètent des sacs à main fabriqués par la société française LVMH ou des voitures vendues par la société allemande BMW AG. Le plan de l’OCDE mettrait également un terme aux actions nationales de plusieurs pays visant spécifiquement à taxer les géants de la technologie – qui, selon les responsables et les législateurs américains, concernent moins l’équité que le ciblage des entreprises américaines.
4. Qu’est-ce que cela signifie pour les entreprises?
Il verra ceux qui sont touchés Grand changement. Le plan n’augmentera pas nécessairement les impôts des sociétés, mais il changera probablement là où certains de ses bénéfices sont imposés. Cela soulève la crainte de nombreuses entreprises qu’elles seront confrontées à de nouveaux défis en matière de conformité – une préoccupation que la proposition américaine tente de résoudre – et qu’elles pourraient être mêlées à des différends entre les gouvernements qui tentent de faire valoir leurs nouveaux droits fiscaux plus larges.
5. Quel est le problème avec le système actuel?
L’utilisation « légale et illégale » des paradis fiscaux coûte aux gouvernements de 500 à 600 milliards de dollars de recettes fiscales perdues chaque année, selon Estimations citées par le Fonds monétaire international. Tax Justice Network, un groupe de défense au Royaume-Uni qui dit vouloir un système fiscal plus juste, Des noms Les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans, les Bermudes, les Pays-Bas et la Suisse (dans cet ordre) sont «les juridictions les plus complices pour aider les sociétés multinationales à payer l’impôt sur les sociétés». La secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a déclaré que l’objectif de la baisse du taux global proposé était de mettre fin à « une course de 30 ans vers le bas des taux d’imposition des sociétés ».
6. Comment fonctionnerait un plancher fiscal mondial?
Voici un scénario prévu une feuille Pour le Conseil de l’Atlantique par Jeff Goldstein, ancien assistant spécial du président du Conseil des conseillers économiques de la Maison Blanche: Une entreprise basée dans le pays A rapporte des revenus dans le pays B, où le taux est de 11%. Avec un taux minimum global de 15% en vigueur, le pays A «augmentera» les impôts et collectera 4% supplémentaires des bénéfices des entreprises du pays B – ce qui représente la différence entre le taux du pays B et le taux global inférieur. Cela mine tout avantage à se déplacer vers des endroits où les impôts sont moins élevés et fait pression sur les pays pour qu’ils se conforment aux normes mondiales.
7. À qui profite le système actuel?
De nombreuses grandes entreprises le font. Au moins 55 c’est super Les entreprises américaines, y compris Nike Inc. Et FedEx Corp. , En ne payant pas d’impôt fédéral américain sur le revenu en 2020 même si c’était rentable, selon l’Institute for Taxation and Economic Policy. Certains pays en profitent en attirant des entreprises avec des taux inférieurs. L’Irlande, qui a un taux d’imposition des sociétés de 12,5% – parmi les plus bas des pays industrialisés – possède le siège européen de sociétés telles que Google, Facebook et Apple. L’Irlande a gagné La plupart des projets d’investissements étrangers en Europe sont par habitant en 2019, selon EY Consulting. Parmi les 27 États membres de l’Union européenne, les taux d’imposition des sociétés varient de 9% en Hongrie à 31,5% au Portugal. En ce qui concerne Fondation fiscale.
8. Qui dirige cet effort?
L’OCDE tente de négocier un accord entre quelque 140 pays pour rédiger de nouvelles règles qui traitent de la façon dont les entreprises numériques sont imposées et pour créer un plancher d’imposition minimum mondial. Il soutient l’idée d’exiger d’une entreprise multinationale qu’elle paie au moins un taux inférieur dans chaque pays où elle paie des impôts. Le taux minimum de 21% proposé par Biden pour les États-Unis est supérieur aux propositions discutées jusqu’à présent au sein de l’Organisation de coopération et de développement économiques, qui ont atteint 12,5%. Frustrés par le manque de progrès au sein de l’OCDE, certains pays, comme la France, ont imposé des taxes sur les services numériques sur les ventes intérieures d’entreprises comme Facebook, Amazon et Google – ils ont pris une plus grande part du gâteau.
9. Comment fonctionnent les taxes numériques?
La France a ouvert la voie en introduisant ce qu’on appelle un Taxe sur les services numériques, qui prélève une taxe de 3% sur les revenus tels que la publicité ciblée et les ventes de données aux entreprises dont le chiffre d’affaires est d’au moins 750 millions d’euros (894 millions de dollars) de chiffre d’affaires mondial et les ventes numériques de 25 millions d’euros en France. Sur les près de 30 entreprises concernées, la plupart sont américaines, mais la liste comprend également des entreprises chinoises, allemandes et britanniques, ainsi que des entreprises françaises.
Étagère de référence
Avec l’aide de William Horpin
